個(gè)人養(yǎng)老金出爐,一個(gè)金融各部門(mén)競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)放的養(yǎng)老金融市場(chǎng)即將成型

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文/對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師、院長(zhǎng)助理王國(guó)軍

按照聯(lián)合國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)65歲及以上人口占比超過(guò)14%時(shí)，就為深度老齡化社會(huì)。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2022年1月17日公布的中國(guó)人口數(shù)據(jù)，2021年我國(guó)60歲及以上人口26736萬(wàn)人，占全國(guó)人口的18.9%，其中65歲及以上人口20056萬(wàn)人，占全國(guó)人口的14.2%。這意味著我國(guó)當(dāng)前就已經(jīng)處于深度老齡化社會(huì)階段了。

未富先老，是我國(guó)老齡化社會(huì)的一個(gè)基本特征。在這樣的一個(gè)前提下，如何解決如此高比例、大規(guī)模的老年人口的養(yǎng)老問(wèn)題，是一項(xiàng)前所未有的挑戰(zhàn)。

構(gòu)建并加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的第三支柱是我國(guó)應(yīng)對(duì)人口老齡化的必然選擇

實(shí)際上，我國(guó)很早就意識(shí)到了問(wèn)題的嚴(yán)重性并一直著力加以解決。上個(gè)世紀(jì)90年代，我國(guó)逐漸建立起了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并在2014年之后將新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度整合而形成城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是為我國(guó)養(yǎng)老保障體系的第一支柱。截至2020年末，全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為99865萬(wàn)人，全年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入49229億元，基金支出54656億元，年末基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存58075億元。顯然，這樣的收支狀況和累計(jì)結(jié)存使人們根本不能把養(yǎng)老保障的希望完全寄托在第一支柱上。

第二支柱由2004年開(kāi)始建立的企業(yè)年金和2014開(kāi)始的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度構(gòu)成。人力資源和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局發(fā)布的《2021 年全國(guó)企業(yè)年金基本情況》的數(shù)據(jù)顯示，截至2021年末，我國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)117529個(gè)，參加職工2875.24萬(wàn)人，積累基金26406.39億元。無(wú)論是參加企業(yè)的比例、覆蓋的員工數(shù)量，還是積累的基金規(guī)模，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

構(gòu)建并加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的第三支柱是我國(guó)應(yīng)對(duì)人口老齡化的必然選擇。我國(guó)在第三支柱的建設(shè)過(guò)程中曾做出過(guò)各種探索和嘗試。最初的主攻方向是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，黨中央和國(guó)務(wù)院發(fā)布的相關(guān)文件一直強(qiáng)調(diào)推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，試圖建立以商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為中堅(jiān)的養(yǎng)老保障第三支柱。

國(guó)際經(jīng)驗(yàn)顯示，養(yǎng)老保障第三支柱的發(fā)展需要稅優(yōu)政策的推動(dòng)，于是國(guó)務(wù)院決定，自2018年5月1日我國(guó)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在福建、上海和蘇州工業(yè)園區(qū)三地開(kāi)始試點(diǎn)，之后共有五批次23家保險(xiǎn)公司獲批經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。從試點(diǎn)開(kāi)始，四年過(guò)去了。無(wú)論是對(duì)三個(gè)試點(diǎn)地區(qū)，還是獲得監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)參加個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司而言，政策效果和發(fā)展態(tài)勢(shì)都遠(yuǎn)低于預(yù)期，無(wú)論是保費(fèi)收入、銷(xiāo)售件數(shù)也都不理想。在養(yǎng)老保障第三支柱這個(gè)巨型蛋糕面前，除了個(gè)別公司外，保險(xiǎn)業(yè)整體上似乎缺乏動(dòng)力和壓力，比較被動(dòng)。

建立一個(gè)金融業(yè)各部門(mén)都可參與的開(kāi)放競(jìng)爭(zhēng)性的第三支柱養(yǎng)老金融體系漸成共識(shí)

保險(xiǎn)業(yè)不給力，金融行業(yè)的其他部門(mén)卻看好第三支柱這個(gè)大蛋糕。銀行、證券、信托、基金和投資公司都紛紛向養(yǎng)老金融靠攏。2022年3月22日，銀保監(jiān)會(huì)批復(fù)，同意由銀行理財(cái)公司、投資公司、證券公司聯(lián)合發(fā)起的國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資本111.5億元，17家股東中保險(xiǎn)業(yè)參股的僅泰康人壽一家。

與此同時(shí)，關(guān)于建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的討論漸趨熱烈，建立一個(gè)金融業(yè)各部門(mén)都可以參與的開(kāi)放競(jìng)爭(zhēng)性的第三支柱養(yǎng)老金融體系逐漸成為共識(shí)。萬(wàn)眾矚目中，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，我國(guó)養(yǎng)老保障體系第三支柱建設(shè)的探索又向前邁出了具有決定性意義的一大步。

備受關(guān)注的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金制度正式落地了。首先是稅收優(yōu)惠。文件規(guī)定參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限，這意味著在接下來(lái)發(fā)布的實(shí)施細(xì)則中，類(lèi)似于當(dāng)前個(gè)人所得稅年度匯算的6項(xiàng)扣除，每年打入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的12000元將可能在應(yīng)納稅所得額中被稅前扣除。

其次是覆蓋群體。《意見(jiàn)》明確，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。理論上意味著當(dāng)前就有10億人可以加入進(jìn)來(lái)。

再次是個(gè)人養(yǎng)老金投資?！兑庖?jiàn)》明確，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的資金用于購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。參與個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)行的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)確定，并通過(guò)信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)向社會(huì)發(fā)布。據(jù)此，一個(gè)金融業(yè)各部門(mén)參與競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)放性的養(yǎng)老金融市場(chǎng)即將成型。

最后是信息平臺(tái)建設(shè)及運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管。《意見(jiàn)》明確，由人力資源和社會(huì)保障部組織建設(shè)，與符合規(guī)定的商業(yè)銀行以及相關(guān)金融行業(yè)平臺(tái)對(duì)接，歸集相關(guān)信息，與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)共享相關(guān)信息，為參加人提供個(gè)人養(yǎng)老金賬戶管理、繳費(fèi)管理、信息查詢(xún)等服務(wù)，支持參加人享受稅收優(yōu)惠政策，為個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)行提供信息核驗(yàn)和綜合監(jiān)管支撐，為相關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)、參與個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)行的金融機(jī)構(gòu)提供相關(guān)信息服務(wù)。不斷提升信息平臺(tái)的規(guī)范化、信息化、專(zhuān)業(yè)化管理水平，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+創(chuàng)新服務(wù)方式，為參加人提供方便快捷的服務(wù)。在運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管中，人社部、財(cái)政部、稅務(wù)部門(mén)、金融監(jiān)管部門(mén)各司其職，協(xié)同合作。

當(dāng)然，《意見(jiàn)》并未說(shuō)明個(gè)人收入沒(méi)有達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)的人如何在這項(xiàng)制度中獲益，但制度的完善總是一步步逐漸完成的，不可能期望畢其功于一役。在黨和政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)不斷優(yōu)化，一個(gè)高效、公平的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金制度所支撐的我國(guó)養(yǎng)老保障第三支柱終將被建立起來(lái)。

編輯 陳莉 校對(duì) 楊許麗